Wie Sie die Steuervorteile beim Kauf einer Sylter Immobilie nutzen.
Am 22. März 2024 hat das Wachstumschancengesetz die letzte Hürde genommen und wurde vom Bundesrat bestätigt. Damit ist auch die degressive AfA für den Neubau von Wohnungen beschlossene Sache. Die befristete Wiedereinführung einer degressiven AfA („Absetzung für Abnutzung“) für den Wohnungsneubau gehört zum „Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness“. Sie sieht die degressive Abschreibung für im Jahr der Fertigstellung erworbene bzw. auch selbst neu gebaute Wohngebäude und Wohnungen vor.
Impulse für den Immobilienmarkt: die degressive AfA im Überblick
- Die degressive Abschreibung gilt ausschließlich für neu gebaute bzw. im Jahr der Fertigstellung erworbene Wohngebäude und Wohnungen.
- Im ersten Jahr können 5% (statt normal 2% bis 2022 bzw. 3% seit 2023) der Investitionskosten steuerlich geltend gemacht werden. In den folgenden Jahren können jeweils 5% des Restwertes abgeschrieben werden. Es gibt keine Baukostenobergrenze.
- Für Bauherren: der Baubeginn des Wohngebäudes muss zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029 (6-Jahres Zeitraum) liegen.
- Für Käufer: beim Erwerb einer Immobilie muss der Vertrag zwischen dem 1. Oktober 2023 und dem 30. September 2029 rechtswirksam geschlossen werden. Die Immobilie muss bis zum Ende des Jahres der Fertigstellung erworben werden.
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Was ist die degressive Afa?
Die degressive Abschreibung, auch Buchwertabschreibung genannt, ist das Gegenmodell zur linearen Abschreibung. Im Unterschied zu dieser wird bei der degressiven Abschreibung anstelle eines festen Betrags ein prozentualer Abschreibungsanteil definiert. Bei der degressiven Abschreibung verringert sich die Bemessungsgrundlage jährlich um einen festgelegten Prozentsatz. Die degressive Abschreibung wird mit folgender Formel berechnet: Abschreibungssatz = Abschreibungsbetrag x Buchwert des Vorjahres
Die degressive Abschreibung ist ein Schlüssel zur Förderung von Investitionen und Wachstum. Unterm Strich wird der Wert eines Vermögenswerts bei dieser Buchhaltungsmethode über einen bestimmten Zeitraum hinweg schneller abgeschrieben als bei der linearen Abschreibungsmethode. Sie kann daher erhebliche steuerliche Vorteile für den Erwerber mit sich bringen. Im Rahmen der üblichen privaten Vermietung an Feriengäste und Dauermieter können Käufer die hohe Abschreibung mit den übrigen Einkünften verrechnen und die Steuerlast reduzieren.
Vorteile für Immobilienbesitzer
Auch für Immobilienbesitzer bringt die degressive Abschreibung steuerliche Vorteile mit sich. Sie ermöglicht, die Kosten für den Erwerb oder Bau einer Immobilie schneller abzuschreiben, was zu niedrigeren steuerpflichtigen Gewinnen führt und somit die Steuerlast reduziert.
Insgesamt kann die degressive Abschreibung für Immobilienbesitzer eine wertvolle Möglichkeit sein, ihre Steuerlast zu reduzieren, mehr liquide Mittel freizusetzen und ihre finanzielle Planung zu verbessern. Es ist jedoch wichtig, die individuellen Umstände und Ziele zu berücksichtigen und diese mit einem Steuerberater oder Finanzexperten zu besprechen, um die besten Entscheidungen zu treffen.
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